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Knowledge @ Adaptive Insights LLC, a Workday Company

連結の所有権

連結の所有権について、子会社から親会社への組織の合計、連結方式、連結比率シートにおける所有比率および、これらの要素が企業支配権および非企業支配権の両方、あるいは少数株主持分にどのような影響を与えるのかについての概要を含めて紹介します。

対象者:有効化された連結を有するモデルを管理する管理者 

マルチエンティティ企業において、親会社は子会社の一部の割合を所有しています。親会社は連結方式を使用して所有権の説明責任を負うことができます。所有権が一定のパーセントを超える場合(通常は50%超)、親は支配的持分を有しています。子会社は少数株主持分または非支配的持分を有しています。

会社の連結方式は、順守する会計基準によって異なります。一般的に連結方式は、子会社の科目のどの程度の割合を親に合計するか、どのタイミングで、どのような方法で合計するかを決定するものです。

Adaptive Insightsを用い、連結方式の任意の組み合わせを使用できます。

  • 経費: 親がその会社のごく一部を所有している場合に使用されます。
  • 株主資本: 親がその会社の大部分を所有するものの、企業支配権を有していない場合に使用されます。Adaptive Insightsにおいて、手動の仕訳入力を用いて株主資本のピックアップを記録します。
  • 一括比例配分: 親が子会社の科目の値のパーセントを所有している場合に使用されます。欧州、アジア、合弁企業でよく使用されています。
  • 完全: 親が企業支配権を有し(通常は50%超)、少数株主持分調整で子会社のすべての資産と負債を所有している場合に使用されます。

連結所有者の仕組み

Adaptive Insightsは次の組み合わせを使用しています。

  • 組織の階層: 組織間(親会社と子会社)の関係を決定します。
  • 連結比率シート: 親組織の所有権のパーセンテージを示します。 
  • 連結方式: 親組織において、科目を合計する方法とタイミングを決定します。

組織の階層と所有権

連結の所有権の設定は組織の階層から始めます。連結に伴い、組織の階層は、マルチエンティティ企業の所有権の階層をモデル化します。親組織は、子組織の一部のパーセントを所有する親会社です。子組織は子会社です。

この例では、 Company A, BおよびCTotal Companyの子会社です。Company A, BおよびCの科目データはTotal Company向けに表示されたデータへ合計するか、それに寄与します。

Consolidation level hierarchy

子の組織は子会社であるとは限りません。Company A は、子会社ではなく部門を表す子組織を有しています。新しい組織と組織の合計の作成の詳細については「組織」を参照してください。

連結所有権のパーセンテージ

次に、連結比率シートにおける所有権のパーセントを定義します。

Consolidation Sheet

  • [その他] メニューの [モデリング] においてシートを見つけます。
  • モデルにおいて連結をアクティブ化する時、これは事前に組み込まれ、事前に定義されています。シートの構造は編集できません。
  • 行にすべての組織、列全体に最小の期間が含まれています。

この例において、2017年1月現在、Total CompanyCompany Aの80%、Company Bの55%、Company Cの20%を所有しています。Company A's子組織は、子会社ではなく部門です。Company Aはこの部門の100%の所有権を有しています。つまり、親は部門を完全に所有しているということです。 

連結比率の入力」を参照してください。

連結方式

連結方式は子会社の科目をどのような方法で親に合計するかを決定します。個々の方式について、その方式をトリガーする所有権のパーセンテージを定義します。所有権の割合に基づいて異なる方式をトリガーできます。

連結方式の選択」を参照してください。

consolidation methods table.png

非連結

非連結の場合、子会社の組織は任意の科目について親に合計されません。株主資本またはコスト方式を使用している場合、この方式をトリガーしてください。 

  • 株主資本方式は、親が20~50%を所有している場合に理想的です。この方式では、資産科目に投資価格を入力します。子会社が利益を得る場合、仕訳入力を使用して投資を借方に、収益を貸方に記入します。
  • コスト方式は、親が20%未満を保有している場合に一般的です。低価法(LCM)の資産としてリストされている投資を有している可能性があります。LCM資産については、仕訳入力を使用して損失のみを調整します。 

比例連結

比例は、すべての科目の一部を親組織に合計する簡単な方法です。この割合は所有権のパーセントに比例します。親会社が子会社の80%を所有している場合、その会社の全科目の80%が合計されます。 

この表は科目ツリーおよび、比例連結を用いて値を合計する方法を簡単にしたものです。

科目ツリー会社A(80%)全会社
資産 100,000 80,000
費用 100,000 80,000

純利益

100,000

80,000

完全な連結

完全な連結は、子会社の大半を所有する親会社に共通の標準的な連結会計原則を反映しています。「少数株主持分調整の自動化」を参照してください。

  • 100%の合計: 子会社組織のすべての科目について、値の100%を 親組織へ合計します。 
  • 少数株主持分の自動計算: 計算には、所有権のパーセンテージと純利益科目の値を使用します。[全会社] が会社Aの80%を所有し、会社Aの純利益が100,000ドルの場合、少数株主持分調整は$100,000の20%、すなわち20,000ドルです。 
  • 少数株主持分調整システム科目: システム科目は計算された調整を保持します。 システム科目を設定し、[純利益] に合計します。記号は純利益の逆数になります。たとえば、システム科目の値は貸方科目において-$20,000になります。
  • 自動純利益調整: 純利益について2つの子科目を作成します。1つは調整前の純利益、もう1つは少数株主持分調整システム科目です。

この表は科目ツリーおよび、完全な連結を用いて値を合計する方法を簡単にしたものです。

科目ツリー

会社A

全会社 

資産 100,000 100,000
費用 100,000 100,000
純利益 100,000 80,000

純利益の事前調整

100,000

100,000

少数株主持分調整(システム科目)

0  -20,000
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